1903585
 

Блокировка платежей

Как бухгалтеру выполнить новые запутанные рекомендации ЦБ о работе со счетами.

ЦБ рассказал в новой методичке, как избежать блокировки операций по счету и какие права есть у банков по отношению к компании. В тексте есть не совсем корректные формулировки, которые могут запутать. Мы взяли цитаты из методички и все расшифровали.

Сообщайте об изменениях в бизнесе


Как выполнить рекомендацию. Об изменениях кодов ОКВЭД, смене директора компания обязана сообщить налоговикам в течение трех рабочих дней (п. 5 ст. 5 Федерального закона от 08.08.2001 № 129- ФЗ). Для этого сдайте в регистрирующую инспекцию заявление № Р14001 (утв. приказом ФНС от 25.01.2012 № ММВ-7-6/25).


Не корректировать сведения в ЕГРЮЛ вовремя рискованно. Во-первых, инспекторы вправе оштрафовать директора на 5000 руб. (ч. 3 ст. 14.25 КоАП). Во-вторых, у налоговиков могут быть претензии из-за неточных данных в реестре. Например, если компания применяет льготные ставки налога, установленные в регионе для конкретной деятельности. Но код ОКВЭД по этому бизнесу в ЕГРЮЛ организация не указала.


Теперь о рекомендации ЦБ уведомлять налоговиков о фактическом адресе. Компания сообщает налоговикам об изменении юридического адреса. На практике он необязательно совпадает с фактическим адресом компании. Хотя это рискованно. Если налоговики обнаружат, что организация не находится по юридическому адресу, они добавят в ЕГРЮЛ запись о недостоверности. Об этом читайте далее.


О каких изменениях уведомлять банк, смотрите в договоре банковского счета. К примеру, банкиры часто включают в договор обязанность компании сообщать об изменении именно фактического адреса.

Проверяйте данные в ЕГРЮЛ


Что не так в рекомендации и как действовать. Данная рекомендация ЦБ вносит путаницу. Налоговики проверяют адрес обычно не только посредством направления письма. Инспекторы используют другие способы. Например, они проводят осмотр помещения.


Неверно и то, что компания должна ответить на письмо инспекторов в течение шести месяцев. Правила на самом деле такие. Если инспекторы решат, что данные об адресе неверные, то сообщат об этом компании, учредителю и директору. Компания должна в течение 30 дней изменить сведения в ЕГРЮЛ или подтвердить документами, что эти данные достоверны. Иначе налоговики добавят в ЕГРЮЛ запись о недостоверности адреса (п. 6 ст. 11 Федерального закона от 08.08.2001 № 129-ФЗ). Схема ниже. Если эта запись числится более шести месяцев, то инспекторы вправе исключить компанию из реестра (п. 5 ст. 21.1 Закона № 129-ФЗ).

Как налоговики проверяют достоверность адреса


Таким образом, сначала налоговики потребуют в письме уточнить данные и только потом добавят запись о недостоверности. Несмотря на это, действительно стоит периодически скачивать выписку из ЕГРЮЛ. Ведь не исключено, что компания не получит письмо инспекции. А из-за записи о недостоверности могут быть проблемы с контрагентами и банком, например могут отключить Клиент Банк (Методические рекомендации ЦБ от 16.02.2018 № 5-МР).

Подробно заполняйте платежки


Как выполнить рекомендацию. Если не указать в платежке конкретный вид товаров, придется пояснять это банкирам по их запросу. Иначе они могут посчитать операцию сомнительной. Пример подробного назначения платежа: «Оплата за кондитерские изделия по договору № 5 от 02.09.2019 (товарная накладная № 182 от 10.09.2019), в том числе НДС (20%) — 100 000,00 руб.».


Советуем обратить внимание на рекомендацию ЦБ, чтобы и контрагенты подробно заполняли назначение платежа. Тогда у банка действительно будет меньше вопросов к вашей компании.

Бывает, что контрагенты постоянно ошибаются — приводят в платежке не те товары или услуги. Из-за этого банк может повысить уровень риска вашей компании. Чем это опасно, узнаете далее. Банк может решить, что поступившие суммы не соответствуют деятельности компании. Безопаснее согласовать в переписке с контрагентом правильное назначение платежа.

Что ЦБ разрешает делать банкирам, если операции кажутся им сомнительными:


1. Запросить документы и информацию, например об операции по счету, контрагентах, реальности хозяйственной деятельности.

2. Пригласить клиента в банк для устных разъяснений. 3. Выезжать по месту ведения бизнеса клиента.

4. Дать рекомендации, какие операции проводить по счету. 5. Пересмотреть уровень риска клиента.

Предоставляйте документы по запросу банка


Как выполнить рекомендацию. Игнорировать запросы банка, конечно, рискованно. Но почему нужно сдавать банку еще больше документов, чем он написал в запросе? Обычно не бывает такого, чтобы банку понадобились только договоры. Банкиры запрашивают сразу допсоглашения и первичку, налоговые декларации, и т. д.


Пояснения о модели бизнеса — это тоже стандартный пункт банковских запросов. Бухгалтерам приходится описывать еще «экономический смысл операций по счету».


Как видите, вряд ли есть необходимость добавлять документы к тем, которые указал банк. Скорее возникает вопрос: как успеть сдать в сжатые сроки то, что потребовали банкиры? Из методички ЦБ следует, что банк определяет срок ответа на свое усмотрение. Так что банк может потребовать кучу документов и установить срок ответа — один день. Если не успеваете, попросите у банкиров отсрочку. Какие меры примет банк, если не получит вовремя ответ, см. ниже.

Не дробите бизнес


Как выполнить рекомендацию. Дробить бизнес стало еще рискованнее. Налоговики получили от ФНС установку усилить контроль за дроблением (письмо от 29.12.2018 № ЕД-4-2/25984). Из методички ЦБ следует, что банки также будут обращать внимание на разделение бизнеса. Но дробление может быть экономически обоснованным. Например, когда компании и предприниматели группы ведут разные виды деятельности. Тогда претензий быть не должно.

Что может сделать банк, если компания не выполнит его запрос:


1. Отказаться проводить операцию по расчетному счету и сообщить об этом в Росфинмониторинг. В результате компанию включат в черный список ЦБ. Тогда у компании могут быть проблемы с платежами не только в этом банке, но и с расчетными счетами в других кредитных организациях.


2. Пересмотреть уровень риска клиента. При повышенном уровне риска банкиры могут ограничить Клиент Банк и использование банковских карт. Также они будут усиленно контролировать компанию и могут требовать документы по каждой операции.


Образец ответа банку, если у него появятся вопросы по назначению платежа.


Методичка ЦБ