1903585

Бумажный НДС. Заплатили налоговику за помощь, а кончилось тематической выездной.

Я работала налоговым инспектором и часто наблюдала, как череда ошибок приводит к непоправимым последствиям для компании. Эта история о главбухе, который затеял опасную игру с налоговиками и не остановился вовремя.

В итоге организация заплатила 20 млн руб. налога вместо 10, плюс 40 процентов штрафа и пеней.

Читайте, в чем ошибся главбух и как этого можно было избежать.


Из-за действий главбуха неуплата 10 млн руб. превратилась в 20 млн руб.

Мое знакомство с героями истории началось с отработки разрыва по НДС на сумму 10 млн руб. Организации до сих пор ведут деятельность. Чтобы им не навредить, назову проверяемую компанию ООО «Вектор», а контрагента — ООО «Конус». Контрагент сразу вызвал подозрения. Программа автоматически присвоила декларации ООО «Конус» высокий уровень риска. Компания не платила зарплату и налоги. Проанализировать операции по банку было невозможно из-за отсутствия расчетных счетов. Я направила ООО «Вектор» требование и вызвала представителей компании для дачи пояснений. Пришел главный бухгалтер. Уверял, что ошибка техническая, все документы в порядке. Попросил время, чтобы все исправить. Вскоре ООО «Конус» подает декларацию и отражает реализацию в адрес ООО «Вектор». Но налог не платят, а передвигают разрыв на следующее звено. Мне становится ясно, что это схема по уходу от НДС. Приходится вызывать на беседу директора.


По словам очевидца
Как я выяснила в процессе проверки, все началось с того, что компания «Вектор» решила сэкономить на налогах и купила бумажный НДС. В книгу покупок включили фиктивные счета-фактуры от ООО «Конус» с налогом на сумму 10 млн руб. 
Контрагент отвечал всем признакам однодневки. Компанию зарегистрировали за пару месяцев до отчетности по массовому адресу, в штате один сотрудник, расчетного счета нет. Когда пришло время, ООО «Конус» не сдало декларацию. 
Поэтому у ООО «Вектор» и появился разрыв по НДС.

ЛИДИЯ ИВАНЦОВА, эксперт журнала «Главбух»

Поведение гендира вызывало подозрения

Руководитель ООО «Вектор», в отличие от своего главбуха, был спокоен. Отвечал только: «не помню», «не знаю, спросите главбуха». Я предупредила, что есть два варианта развития событий: уточненка с доплатой в бюджет и тематическая выездная проверка. Руководитель кивал, соглашался, но вел себя так, будто наш разговор — формальность и все давно решено. Позже узнала: гендиректор решил, что я играю перед ним роль «плохого полицейского». У него были на то причины.


Гендиректор не верил, что в ООО «Вектор» придет выездная проверка. Позже стало ясно, почему

Я составила протокол комиссии. Предложила ООО «Вектор» добровольно убрать из декларации вычеты по ООО «Конус» и доплатить налог. Привела три аргумента: 1) у ООО «Конус» не было расчетных счетов, чтобы получить оплату; 2) контракт содержал выдуманные банковские реквизиты; 3) не было документов, которые подтверждают транспортировку товара. ООО «Вектор» в протоколе обозначила как выгодоприобретателя. Директор подписал протокол и пообещал, что все сомнения развеются после допроса руководителя ООО «Конус». Уверял, что лично проследит, чтобы его представители связались со мной и предоставили все необходимые документы. Если нет — ООО «Вектор» доплатит НДС в полном объеме.

По доходам директора контрагента поняли, что это номинал

Через день после допроса гендиректора ООО «Вектор» раздался звонок. Собеседник представился руководителем ООО «Конус» и сообщил, что в командировке и даст показания только через пару недель. У меня не было полномочий отзывать человека из командировки. Но и двух недель тоже не было — руководство требовало результат.


Директором ООО «Конус» оказался бывший заключенный

Решила узнать побольше о руководителе ООО «Конус». В распоряжении были только справки о доходах и данные ЕГРЮЛ. Но и этого оказалось достаточно, чтобы понять: руководитель номинальный. Директор ООО «Конус» незадолго до регистрации компании получал доход в исправительной колонии и недавно вышел на свободу. Открыла документы, которые главбух ООО «Вектор» принес в первый день. Это были копии выписок из ЕГРЮЛ и распечатки из сервисов проверки контрагентов. Там же была копия паспорта руководителя ООО «Конус». Сравнила ее с копией паспорта из регистрационного дела компании. На фотографиях были разные люди. Коллеги съездили на место прописки директора ООО «Конус» . Его сестра сообщила, что брат отбывал наказание и не может быть директором. У него нет образования и опыта работы. Дома мужчина давно не появлялся, страдает алкогольной зависимостью. Стало понятно, что от лица директора ООО «Конус» звонил подставной человек.

Договоренность с инспектором увеличила недоимку на 10 миллионов

Я закидывала ООО «Вектор» требованиями, уведомлениями и повестками. Но они перестали отвечать. Доказательств для акта по проверке было недостаточно. Нужна была выемка, чтобы получить недостающие документы. Кроме того, срок камералки давно закончился, а ООО «Вектор» решило мигрировать в другую инспекцию. Пришлось назначить тематическую выездную проверку.


Знакомый инспектор гарантировала неприкосновенность, хотя не имела отношения к проверке

Через пару дней после начала выездной проверки ООО «Вектор» сдало уточненку. Вычеты по ООО «Конус» заменили на вычеты по такой же технической компании, вплоть до копеек. Потом вторую техническую компанию заменили на взаимозависимое с ООО «Вектор» предприятие — ООО «Альфа». Стало ясно, что уточненки подавали умышленно, чтобы не платить налоги. Поэтому мы привлекли к проверке сотрудников отдела экономической безопасности полиции. Взаимоотношения ООО «Вектор» и ООО «Альфа» вызвали еще больше вопросов. На проверке выяснили, что организации каждый квартал обеспечивали друг друга фиктивными вычетами по НДС. Претензии на 10 млн руб. превратились в 20 млн руб. ООО «Вектор» грозила уже полноценная выездная проверка за три года. Директор ООО «Вектор» осознал масштаб проблемы, только когда в офис пришли с выемкой. На следующий день он уже был в инспекции. Рассказал, что главбух ООО «Вектор» договорился со знакомой из налоговой инспекции. Та взяла деньги и гарантировала неприкосновенность, хотя к проверке не имела отношения. Когда спрашивали, почему много требований, отвечала, что для видимости. Советовала тянуть время: игнорировать запросы, подавать уточненки и перейти в другую инспекцию. Наконец, директор понял: его обманули. Проверка ООО «Вектор» закончилась доначислениями, пенями и штрафом — 40 процентов от недоимки по НДС (п. 3 ст. 122 НК). Знакомая главбуха отделалась легким испугом и до сих пор работает в налоговых органах. Слов директора было недостаточно, чтобы обвинить ее в коррупции. Компания решила не судиться с инспекцией, заплатила налог, пени и штраф по акту в полном объеме.



Шпаргалка
Четыре совета, чтобы разрыв по НДС не стал причиной выездной проверки
1. Не пытайтесь замять дело, меняя в уточненке одну техническую компанию на другую. Налоговики решат, что это косвенное признание вины.
2. Отвечайте на требования налоговиков. Только недобросовестные компании игнорируют запросы.
3. Не надейтесь на помощь знакомого инспектора. У него нет полномочий остановить налоговую проверку, по которой уже вынесли решение, или отменить результаты проверки.
4. Не покупайте бумажный НДС — это опасно.


Россия
Email: 150871@mail.ru
  • Facebook
  • YouTube
iomoney.png

© 2015 Татьяна Агапова. Сайт создан на Wix.com