1903585

Налоговая оптимизация – актуальные методы, как уменьшить налоговые платежи

Вы узнаете:

Какие эффективные методы налоговой оптимизации существуют.

Какие существуют этапы налоговой оптимизации.

Какие результаты принесет налоговая оптимизация.

Какие нелегальные способы налоговой оптимизации используют налогоплательщики.


Налоговые платежи


Для начала разберемся, что такое налог. Налог – это обязательный и безвозмездный платеж, который взимается с юридического или физического лица в форме части средств, принадлежащих им на праве собственности.

Любая компания выплачивает несколько налогов, ниже дадим советы по оптимизации каждой группы налогов:


  1. Налоги с чистой прибыли. Необходимо стремиться к уменьшению ставки и налоговой базы.

  2. Налоги «внутри» себестоимости. К этой группе, например, относится земельный налог. Чтобы уменьшить этот вид налогового платежа, необходимо уменьшить себестоимость, но снижение себестоимости увеличит налог на прибыль, поэтому эффект от оптимизации данной группы налогов будет несущественным.

  3. Налоги «вне» себестоимости. К этой группе относится НДФЛ. В оптимизации этого налога есть важный момент – не уменьшать сам налог, а уменьшить разницу, которую необходимо платить в бюджет.

  4. Налоги «над» себестоимостью. К этой группе относится налог на прибыль. Чтобы минимизировать эту статью налоговых платежей, необходимо уменьшить налоговую базу.


Все действия по уменьшению налоговых платежей можно разделить на две группы: законные и незаконные. Первая группа подразумевает налоговое планирование и оптимизацию, а вторая – уклонение от уплаты налогов, то есть использование нелегальных способов налоговой оптимизации, что преследуется по закону во всем мире. 

Уклонение от уплаты налогов – это деятельность, которую осуществляет налогоплательщик с целью уменьшить налоговые обязательства. Чаще всего это осуществляется через несвоевременную уплату налогов, незаконное использование налоговых льгот, предоставление недостоверных данных в налоговые органы, нарушение правил ведения налогового и бухгалтерского учёта и т.д. В этом году штрафы за нелегальное уменьшение налоговых платежей варьируются от 5 тыс. рублей до 300 тыс. рублей. Кроме того, нарушители могут понести не только административную, но и уголовную ответственность.

Легальные способы – налоговое планирование и оптимизация.

Налоговое планирование подразумевает разработку и применение различных законных методов по снижению налоговых платежей, что достигается за счет стратегического и тактического планирования финансово-хозяйственной жизни предприятия.



Налоговая оптимизация – важная часть налогового планирования, которая позволяет налогоплательщику облегчить своё налоговое бремя легальным способом. Например, налогоплательщик может использовать все предоставленные ему налоговые льготы или налоговые освобождения.


Этапы налоговой оптимизации


Выделяется четыре этапа налоговой оптимизации:


Первый этап. Грамотный выбор месторасположения организации. Место должно быть таким, чтобы можно было уменьшить налоговые платежи. Речь, конечно, не идёт о выборе района в пределах города, масштабы гораздо крупнее – провинции, округа, другие страны, другие континенты. Здесь важно учесть, что нужно выбрать место для расположения руководящих органов, основных коммерческих и производственных помещений, в то время как отдельные офисы или небольшие производства могут располагаться там, где вам нужно.

Второй этап. Выбор подходящей для сферы деятельности вашей компании правовой формы организации, так как этот нюанс тоже значительно влияет на объем налоговых выплат.

Третий этап. Здесь необходимо хорошо изучить налоговое законодательство и разработать способы его наиболее эффективного применения в рамках вашей компании. Можно, например, изучить налоговые льготы на облагаемый доход. Четвёртый этап. Данный этап касается рационального использования оборотных средств, размещения прибыли, определение путей накопления и т.д.


Примеры и методы оптимизации налоговых платежей


Самые распространённые приемы оптимизации налоговых платежей:


  • Использование льгот и налоговых освобождений.

  • Использование лазеек в налоговом законодательстве.

  • Использование офшоров.

Также есть специальные методы налоговой оптимизации, но их сфера применения более узкая:


  1. Метод отсрочки налогового платежа. Этот метод позволяет перенести момент налогообложения на следующий календарный период, используя методы замены и разделения, которые мы рассмотрим ниже.

  2. Метод замены отношений. Этот метод подразумевает, что компания, намеревающаяся произвести какую-то операцию по сделке, заменяет одну операцию на другую, которая позволяет достичь прежнюю или максимально близкую цель. Важно заменить весь комплекс прав и обязанностей, чтобы налоговые органы не произвели переквалификацию сделки через суд. Это значит, что изменение названия договора – не ваш вариант, если вы хотите уменьшит налогообложение легальным способом.

  3. Метод разделения отношений. Этот метод базируется на методе замены отношений. Но он предполагает замену не всей операции, а только её части, или разделение операции на несколько частей. Этот метод подойдёт вам, если метод замены не позволяет достичь результата, который был бы близок к вашей первоначальной цели.

  4. Метод прямого сокращения объекта налогообложения. Этот метод позволяет исключить ряд налогооблагаемых операций или облагаемого имущества, но не касается хозяйственной деятельности предприятия.


Многие крупные компании используют различные схемы налоговой оптимизации, а также проводят различные мероприятия по налоговой оптимизации, что позволяет им оставлять большую часть прибыли в компании.


Рассмотрим менее распространенные методы налоговой оптимизации на примерах компаний:


Компания «Газпром» использует схему аренды в отношениях головного офиса и дочерних компаний. В аренду от материнской компании «дочке» сдаются объекты инфраструктуры, что позволяет компании уйти от налоговых платежей.


Компания Apple. В 2013 году громкий скандал с производителем техники заставил возмутиться весь мир. Компания Apple несколько лет не платила налоги общей суммой в несколько миллиардов долларов. Как это вышло? Многие дочерние компании Apple не были зарегистрированы должным образом и не платили налоги. У некоторых из этих компаний в штате не числилось ни одного сотрудника. «Дочка» Apple в Ирландии –  Apple Operations International не уплачивала налоги в течение пяти лет ни в один из бюджетов двух стран. Компания была зарегистрирована в Ирландии, но всю деятельность вела фактически в Калифорнии, что и позволило ей не платить налоги с дохода, составившего $30 млрд за 2009-2012 годы. Дело в том, что американское законодательство определяет резидентов на основе их регистрации, а ирландское – по тому, где ведется управление. Из-за этих расхождений и несогласованности действий между двумя странами, налогов не увидели ни Ирландия, ни США.


Источник: https://www.gd.ru/articles/10806-nalogovaya-optimizatsiya-metody

Любое использование материалов допускается только при наличии гиперссылки.



Россия
Email: 150871@mail.ru
  • Facebook
  • YouTube

© 2015 Татьяна Агапова. Сайт создан на Wix.com