1903585

Спецрежим для самозанятых (налог на профессиональный доход)

Предприниматели и физические лица уже могут перейти на новый налоговый режим для самозанятых. Появляться в инспекции не нужно. Достаточно скачать на телефон приложение «Мой налог», которое в первых числах января запустила ФНС.

Кто вправе применять новый режим

Сроки

Новый налоговый режим «Налог на профессиональный доход» ввели на 10 лет —до 31 декабря 2028 года включительно.

Граждане. Любой гражданин России вправе перейти на новый спецрежим. При условии что он не занимается перепродажей товаров, не реализует подакцизные товары и те, которые подлежат обязательной маркировке. Весь перечень видов деятельности, при которых запрещено применять новый спецрежим, есть в статьях 4, 6 Федерального закона от 27.11.2018 № 422-ФЗ.

Предприниматели. ИП вправе сменить налоговый режим и платить НПД. Но совмещать этот налог с другими спецрежимами нельзя даже по разным видам деятельности (подп. 7 ч. 2 ст. 4 Закона № 422-ФЗ). Например, ИП не вправе применять упрощенку и при этом в качестве самозанятого гражданина сдавать квартиру в аренду.

В течение месяца после регистрации в качестве самозанятого ИП должен отказаться от применения остальных спецрежимов. Иначе налоговики аннулируют регистрацию ИП в качестве самозанятого (ч. 5 ст. 15 Закона № 422-ФЗ).

Иностранцы. Применять режим могут только граждане Евразийского экономического союза: Беларуси, Армении, Казахстана и Киргизии.

Условия применения режима

Регион. Применять новый спецрежим в 2019 году смогут только те люди, которые работают в пилотных регионах. Спецрежим вводится в качестве эксперимента в четырех регионах России: Москве, Московской, Калужской областях и Республике Татарстан. Режим будет действовать в течение 10 лет. При этом вести деятельность можно в нескольких регионах, в которых проходит эксперимент (ч. 3 ст. 2 Закона № 422-ФЗ).

Ставки

Самозанятые платят 4 процента с дохода, полученного от физлиц, и 6 процентов с дохода, который получили от компаний или ИП.

Лимит дохода. Доход от деятельности самозанятого не должен превышать 2,4 млн руб. за год. Чиновники не смогут уменьшить лимит дохода в течение 10 лет, то есть до 31 декабря 2028 года (ч. 3 ст. 1 Закона № 422-ФЗ). После того как доход превысит лимит, нужно заплатить налоги, предусмотренные другими системами налогообложения, например НДФЛ для физлиц.

После того как предприниматели потеряют право использовать новый спецрежим, они могут перейти на другой спецрежим. Для этого нужно подать заявление о постановке на учет в течение 20 календарных дней с даты снятия с учета в качестве самозанятого (письмо ФНС от 26.12.2018 № СД-4-3/25577).

С начала следующего года можно снова платить налог на профессиональный доход, но придется еще раз зарегистрироваться в приложении.

Самостоятельная деятельность. Применять режим могут физлица, в том числе предприниматели, которые ведут деятельность самостоятельно — без работодателя и наемных работников, с которыми заключен трудовой договор.

Гражданину не нужно увольняться с работы, чтобы применять режим. Самозанятым разрешили совмещать деятельность, по которой платят налог на профессиональный доход, с работой по трудовому договору. Например, человек работает в компании юристом по трудовому договору. Помимо этого он зарегистрировался как самозанятый, чтобы сдавать в аренду свою квартиру. Юрист вправе как самозанятый гражданин сдать своей компании квартиру. Но не может в качестве самозанятого оказывать ей юридические услуги.

После расторжения трудового договора нужно ждать два года, чтобы работать как самозанятый с бывшим работодателем.

Чем выгоден режим

Отчеты и касса. Преимущество в том, что не нужно сдавать отчеты и декларации. Для того чтобы рассчитываться с клиентами, не придется покупать онлайн-кассу. Чек автоматически формируется в приложении «Мой налог».

Налоги и взносы. Самозанятых освободили от обязанности платить взносы. А ставка налога меньше, чем НДФЛ. При получении дохода от физлица ставка составляет 4 процента, от юрлица или ИП — 6 процентов. При отсутствии дохода налог платить не нужно.

Как стать самозанятым

Перейти на новый налоговый режим можно тремя способами. Зарегистрироваться по паспорту, через личный кабинет налогоплательщика или через банк.


Снятие с учета. Гражданин в любое время может сняться с учета в качестве самозанятого. Для этого нужно подать заявление через приложение или веб-кабинет (сняться с учета можно даже с задолженностью по налогу).


С какой деятельностью нельзя перейти на новый спецрежим

1. Реализация подакцизных товаров и товаров, на которые требуется обязательная маркировка.

2. Перепродажа товаров, имущественных прав.

3. Добыча, реализация полезных ископаемых.

4. Предпринимательская деятельность в интересах другого лица на основе договора поручения, комиссии, агентирования. Исключение — услуги по доставке товаров и приему платежей за товары, работы, услуги в интересах других лиц.

Какие доходы не подпадут под новый спецрежим

1. Доходы по трудовому договору. 2. От продажи недвижимости, транспорта. 3. От сдачи в аренду нежилой недвижимости. 4. Доходы гражданских и муниципальных служащих, кроме доходов от сдачи в аренду или наем жилых помещений. 5. От продажи имущества, которое использовали для личных целей. 6. От реализации ценных бумаг и производных финансовых инструментов. 7. Доходы от уступки прав требования.

8. От передачи имущества в доверительное управление, участия в договоре о совместной деятельности. 9. От услуг, работ по гражданско-правовым договорам, если заказчик — работодатель или лицо, бывшее работодателем менее двух лет назад. 10. Доходы нянь, репетиторов и др., которые раньше вставали на учет в налоговой как самозанятые (п. 7.3 ст. 83, п. 70 ст. 217 НК). 11. Доходы в натуральной форме.

Кто будет рассчитывать налог и взносы


Сдавать отчетность на новом спецрежиме не потребуется. Инспекторы сами рассчитают налог и направят уведомление.

Данные чеков автоматически через мобильное приложение попадут в инспекцию. Таким образом, налоговики получат информацию о том, кому реализовали товар, работу, услугу, и применят нужную ставку, а также налоговый вычет.

Инспекторы ежемесячно не позднее 10-го числа будут направлять через мобильное приложение уведомление о налоге за прошлый месяц. Если сумма налога менее 100 руб., то уведомление не направят. Эту сумму прибавят к налогу в следующем месяце. Перечислить налог понадобится не позднее 25-го числа.

Страховые взносы на новом спецрежиме платить не нужно, в том числе и предпринимателям. Но можно будет перечислять взносы добровольно в любом размере, не больше максимального, для получения страховой пенсии.




Россия
Email: 150871@mail.ru
  • Facebook
  • YouTube

© 2015 Татьяна Агапова. Сайт создан на Wix.com