1903585

С 1 апреля налоговая должна реже блокировать счета — будет ли меньше проблем (актуально на 2 апреля)

ФНС в связи с кризисом приостановила блокировки счетов. Но это не значит, что блокировок не будет вовсе. К тому же надо учитывать, что с заморозкой счетов и раньше не было все гладко. Узнайте об изменениях. Читайте, на какие ухищрения приходится идти главбухам, чтобы снять незаконную блокировку, и берите на заметку.



Как изменились блокировки за долги в апреле Инспекторы до 1 мая не будут взыскивать задолженность. Также налоговики приостановят блокировки счетов из-за наличия долга. Данные меры касаются малых и средних предприятий, которых включили в реестр на сайте rmsp.nalog.ru (письмо ФНС от 25.03.2020 № 8Д-20-8/2). Допустим, компания не перечислит налог на прибыль или на упрощенке за 2019 год. Инспекторы до 1 мая не будут выставлять в банк инкассовое поручение и блокировать счета. Но у компании будет числиться задолженность. Станут ли на нее начислять пени, чиновники еще не решили. Блокировки счетов для малых и средних компаний ограничили с 25 марта. Если налоговики заблокировали счет до 25 марта, то его разблокируют только после уплаты долга (новость на сайте nalog.ru от 27.03.2020).  Теперь компаниям, которые не являются малым и средним предприятием, но относятся к туризму, авиаперевозкам, культуре или спорту, блокировок также можно не опасаться. Этим организациям предоставили отсрочку по налогам и взносам со сроком уплаты до 1 мая 2020 года. Перечень таких организаций смотрите на сайте nalog.ru (Налогообложение в РФ»> «Задолженность»). Отсрочка означает, что налоговики будут направлять требования об уплате недоимки и решения о взыскании долга не ранее 1 мая. Поэтому и счет раньше 1 мая не заблокируют. Как изменятся блокировки за долги в мае Малым и средним предприятиям отраслей, на которые повлиял кризис, пообещали отсрочку на шесть месяцев. Когда отсрочку утвердят, таким компаниям налоговики не будут направлять требования и блокировать счета за долги.  Как будут блокировать счета тем, кого не включили в льготный перечень отраслей? Поправки в Налоговый кодекс предусматривают, что теперь инспекторы не должны блокировать счета из-за мелкой задолженности. 3 тыс. руб если долг меньше этой суммы, налоговики не должны блокировать счет Когда у компании есть налоговые долги, инспекторы сначала выставляют требование. Если бухгалтер не исполнил его в срок, налоговики принимают решение о взыскании долга. После этого блокируют счет на сумму задолженности. Раньше счет блокировали даже из-за копеечных долгов. Теперь решение о взыскании налоговики вправе принять, только если сумма задолженности превышает 3000 руб. В этот лимит входит недоимка по налогам и взносам, пени и штрафы (п. 3 ст. 46 НК). Следовательно, инспекторы не вправе замораживать счет из-за задолженности меньше 3000 руб. Раньше из-за любой блокировки, даже на небольшую сумму, банк не открывал новый счет или депозит (п. 12 ст. 76 НК). Теперь таких ситуаций не должно быть. Новые правила не означают, что инспекторы вообще не будут взыскивать мелкий долг. Когда его сумма превысит 3000 руб., инспекторы примут решение о взыскании и заблокируют счет. То же самое сделают, если общая сумма задолженности не превысит 3000 руб., но пройдет три года после срока исполнения самого раннего требования. У налоговиков также появились новые права в отношении долгов.




На заметку
Новые права инспекторов с 1 апреля 2020 года
1. Налоговики вправе сообщать о задолженности по смс или электронной почте, но не чаще раза в квартал и если компания дала на это согласие (п. 7 ст. 31 НК)
2. Если инспекторы не смогли взыскать с компании или ИП недоимку более 1 млн руб. в течение 10 рабочих дней, они вправе запросить документы и информацию об имуществе и обязательствах. Также налоговики вправе осмотреть помещения компании при наличии ее согласия (п. 1 ст. 92, п. 2.1 ст. 93.1 НК). Но до 1 мая проводить осмотры налоговики не будут.

За что еще могут заблокировать счет Инспекторы вправе заморозить счета не только из-за долгов. Операции по счету приостановят, например, если компания не сдаст декларацию или расчет по взносам. На эти блокировки ФНС ограничений не ввела. Значит, в этих случаях инспекторы вправе полностью заблокировать счет. Также счет заморозят, если компания не отправит квитанцию о приеме электронного требования сдать документы, пояснения или уведомление о вызове в инспекцию (п. 3 ст. 76 НК). 



Осторожно
Налоговики по-прежнему могут блокировать счета за опоздания с декларацией, расчетом по взносам. ФНС не ввела ограничений в этой части.

Если счет заблокировали, посмотрите почему — инспекторы указывают это в решении, — и исправьте ситуацию. Например, если инспекторы не получили отчетность, сдайте ее. Если компания устранила причину блокировки, налоговики не позднее следующего рабочего дня должны принять решение о разблокировке. Еще один рабочий день есть у налоговиков, чтобы направить решение в банк (п. 4 ст. 76 НК). Но на практике эти правила часто нарушают. Бывает, что добиться разблокировки удается, как ни странно, только с помощью жалобы в банк.




История из практики в шести действиях. Как сработала жалоба в банк 
Завязка: компания переходила из одной ИФНС в другую. За неуплату  налога на упрощенке первая налоговая заблокировала счет, хотя к этому моменту компания уже перечислила деньги.
1. Мы написали заявление на разблокировку в новую налоговую. Нас отправили в прежнюю ИФНС, мол, только там могут снять блокировку. А прежняя утверждает, что все документы передала в новую и ничего сделать не может.
2. Направили жалобу в УНФС на бездействие должностных лиц. Тут же позвонила инспектор и попросила отозвать жалобу. Инспектор порекомендовала написать еще одно заявление с волшебной формулировкой: «просим снять блокировки с расчетного счета и внести об этом информацию в Банк Информер». Так и сделали, но не помогло.
3. Еще одна жалоба в УФНС. В ответе нам сообщили, что приняли решение о разблокировке. По факту воз и ныне там. Налоговики сказали, что во всем виноват банк, который прошляпил решение.
4. Связались с персональным менеджером банка, попросили разыскать решение о разблокировке. Менеджер поискал, но ничего не обнаружил. По словам менеджера, налоговая часто говорит, что отменила решение, но ничего не делает. Пусть инспекторы скажут название файла с электронным решением, если оно действительно есть.
5. Обратились к инспектору, но название файла с электронным решением она сообщить не смогла. Зато сказала, что может выслать нам текст решения. Выслала. Мы передали его в банк. Но банк его не принял. Банк утверждает, что счет можно разблокировать только электронно. А инспекция отвечает, что электронно у них все разблокировано.
6. Новая жалоба — теперь в банк, причем следующую пообещали направить в ЦБ. Банк поговорил с инспекторами и все-таки принял бумажное решение о разблокировке. Блокировку сняли — через год после уплаты налога!

РАССКАЗАЛА МАРИЯ БУЛЫЧЕВА, член Палаты налоговых консультантов и Российского союза аудиторов

Как быть, если инспекторы заморозили счет незаконно Налоговики могут заблокировать счет незаконно либо затянуть разблокировку. Как действовать в этом случае? Свяжитесь с инспекцией. Иногда удается решить проблему по телефону. Например, в случае технического сбоя. Бывает, что помогает только письменное заявление о разблокировке. Если счет все же не разблокировали, обращайтесь в УФНС. Компания направляет жалобу через ИФНС, поэтому ваши инспекторы ее увидят и могут сразу урегулировать ситуацию. Сработать может даже не жалоба, а письмо о разблокировке, которое отправили сразу в два адреса — руководителю инспекции и в УФНС.





История из практики в восьми действиях. Как инспекция не могла разблокировать счет 10 месяцев, а потом сделала это за неделю
Завязка: инспекция заблокировала счет предпринимателя на 27 000 руб.
1. Долг уплатили, но решение о блокировке почему-то не отменилось.
2. Я отправила письмо в налоговую с просьбой снять блокировку. В ответе инспекция сообщает, что сделала это еще месяц назад.
3. Обратилась в банк. Сотрудник банка порекомендовал запросить название файла, в котором инспекция отменила решение, чтобы найти его в базе данных банка.
4. Написала очередное послание налоговикам и попросила выслать имя электронного файла о разблокировке. Но инспекция в ответ не может ничего сообщить, потому что проводятся «длительные регламентные технологические работы по возобновлению операций по счетам в банках».
5. Пришлось отправиться в налоговую. Инспектор согласилась написать на бумаге вручную адреса всех решений по разблокировке счета ипэшника, которые когда-либо отправляли в банк. Я передала эти ценные данные в банк.
6. Новая проблема: выясняется, что файлы, которые назвала инспектор, не имеют отношения к конкретной разблокировке. Более того, в адресах файлов — код другого банка! Попросила банк подтвердить все это в письме, чтобы показать его инспекторам.
7. Я вновь посетила ИФНС. Инспектор признала, что действительно файлы ошибочные. Но нет возможности послать повторно в банк правильный. И вообще она не может найти этот файл «по причине его отсутствия и длительных технологических работ» в ИФНС.
8. Всю эту эпопею я изложила в новом письме — теперь уже начальнику ИФНС. А для верности копию письма отправила в УФНС по г. Москве. И зря не сделала так раньше, потому что блокировку сняли за неделю. Итог: 10 месяцев ИФНС была не состоянии отменить блокировку.
Рассказала ВАЛЕНТИНА ЗАЙНУЛАБИДОВА ведущий редактор интернет-проектов «Главбуха», практикующий бухгалтер

За незаконную блокировку компания вправе потребовать проценты по ключевой ставке (п. 9.2 ст. 76 НК). Также можно попробовать взыскать с налоговиков убытки, которые возникли из-за незаконной блокировки.



История из практики в четырех действиях. Как компания превратила 1 копейку в 74 000 рублей
Завязка: налоговики потребовали уплатить недоимку по пенсионным взносам — 1 копейка, медицинским взносам — столько же и пени 31,07 руб.
1. Компания перечислила деньги, но указала КПП не той инспекции. Налоговики сами уточнили платеж, но при этом сделали другую ошибку — неверный КБК по пенсионным взносам. Из-за этого у компании осталась задолженность на 1 копейку. Инспекторы заблокировали счета.
2. Из-за блокировки банк отказался открыть компании депозит.
3. Компания направила жалобу в УФНС и блокировку признали неправомерной.
4. Организация обратилась в суд, чтобы взыскать с инспекции неполученный доход — проценты по вкладу в сумме 74 000 руб. Налоговикам пришлось возместить компании эту сумму.

Источник: постановление Арбитражного суда Уральского округа от 28.08.2019 № Ф09-4854/19

Когда налоговики вправе заблокировать счет 

В какой ситуации налоговики вправе заморозить счет

Компания не уплатила налоги, взносы, пени или штрафы по требованию. (Такие блокировки приостановили до 1 мая по малым и средним предприятиям, а также организациям отдельных отраслей)

Как разблокировать счет

Можно ничего не предпринимать. Банк спишет недоимку со счета, и налоговики его разблокируют (п. 8 ст. 76 НК).

Второй вариант: узнать в банке, получил ли он инкассовое поручение. Если нет, то компания может оперативно уплатить задолженность и сообщить об этом налоговикам, чтобы они не списали деньги еще раз

В какой ситуации налоговики вправе заморозить счет

Компания не сдала декларацию, 6-НДФЛ или расчет по взносам и со срока сдачи прошло 10 рабочих дней

Как разблокировать счет

Отправьте декларацию, 6-НДФЛ или расчет по взносам в инспекцию (подп. 1 п. 3.1, 3.2 ст 76 НК)

В какой ситуации налоговики вправе заморозить счет

Организация на общей системе сдала декларацию по НДС на бумаге (п. 5 ст. 174 НК)

Как разблокировать счет

Направьте декларацию в электронном формате через спецоператора

В какой ситуации налоговики вправе заморозить счет

Компания, которая обязана отчитываться в электронном формате, не отправила квитанцию о приеме требования сдать документы, пояснения или уведомления о вызове в инспекцию (подп. 2 п. 3 ст. 76 НК). Выслать квитанцию нужно в течение шести рабочих дней с даты, когда инспекция направила требование или уведомление (п. 5.1 ст. 23 НК)

Как разблокировать счет

Отправьте квитанцию о приеме документа. Если даже квитанцию не направить, налоговики должны разблокировать счет, когда компания выполнит требование инспекции. То есть сдаст документы, пояснения или направит в инспекцию представителя компании (подп. 2 п. 3.1 ст. 76 НК)

В какой ситуации налоговики вправе заморозить счет

Компания, которая обязана отчитываться в электронном формате, не обеспечила получение электронных документов от инспекции

Как разблокировать счет

Заключите договор с оператором. Или поручите получать документы представителю, у которого есть договор с оператором и ключ подписи (подп. 1.1 п. 3.1 ст. 76 НК)

В какой ситуации налоговики вправе заморозить счет

Инспекторы доначислили налоги по итогам проверки и запретили компании отчуждать имущество. Налоговики вправе заблокировать счет, если решение по проверке не вступило в силу, а стоимость имущества в бухучете меньше доначислений (подп. 2 п. 10 ст. 101 НК, определение Судебной коллегии по экономическим спорам Верховного суда от 14.04.2015 № 305-КГ14-5758)

Как разблокировать счет

Уплатите недоимку, пени и штрафы, которые указаны в решении по проверке. Либо попросите налоговиков заменить блокировку банковской гарантией, залогом или поручительством (п. 11 ст. 101 НК) Еще два изменения в блокировках 

Суть изменения

Когда вступает в силу


Задолженность по зарплате теперь могут списать со счета компании

Трудовые инспекторы вправе принять решение о взыскании с компании невыплаченной зарплаты. Сначала инспекторы направят предписание устранить нарушение. Если организация его проигнорирует, инспекторы примут решение о взыскании задолженности по зарплате. После того, как компания получит этот документ, можно в течение 10 календарных дней обжаловать его в суде. Если этот срок истек и зарплату не выплатили, решение направляют приставам. Если компания получит постановление приставов и не уплатит долг в течение пяти рабочих дней, его спишут со счетов в банке (ст. 360.1 ТК, ст. 72.2 Федерального закона от 02.10.2007 № 229-ФЗ).

С 13 декабря 2019 года


Банки будут блокировать платежи по новым правилам

ЦБ разработал проект нового перечня критериев, по которым банки выявляют сомнительные операции. Например, банк посчитает подозрительным, когда с одного IP-адреса ведут расчеты по счетам разных организаций. А ситуацию, когда компания проводит операцию по счету несмотря на высокие комиссии, исключат из перечня сомнительных.

С 1 апреля 2021 года



Россия
Email: 150871@mail.ru
  • Facebook
  • YouTube

© 2015 Татьяна Агапова. Сайт создан на Wix.com